作者：MilesBrooks
编译及整理：比推AmyLiu
一年一度的报税季又来啦，NFT的崛起催生了新一代投资者，对于当今的NFT投资者来说，牢记税收影响很重要。否则，他们可能会陷入税收噩梦。
在2017年牛市之后，许多加密货币交易员发现自己陷入了困境。他们在市场上涨时积累了巨额税负，但在崩盘后不再有钱支付税款。这些交易者中的许多人根本没有意识到他们的交易对税收的影响，也没有做好相应的准备。
本文将分享每个NFT投资者需要知道的关于税收的三件事，可以避免与美国国税局(IRS)发生纠纷。
观点：在下一次矿工迁移中，俄罗斯可能会占据比特币哈希率的18%:金色财经报道，俄罗斯分析人士认为，美国和哈萨克斯坦等国家日益增加的监管压力、税收负担和能源成本可能会导致加密矿工的新一轮大迁移。他们声称，在这种情况下，俄罗斯有能力占据全球比特币哈希率的 18%。[2023/5/8 14:49:44]
购买NFT时，您很可能要交税
处置您的加密货币被视为应税事件，使用以太坊(ETH)或其他加密货币购买NFT就属于这一类。根据您最初收到加密货币后价格的变化情况，您将产生资本收益或损失。
许多NFT交易员背负着巨大的税务，因为他们的代币自最初收到以来价格已经大幅上涨。为了避免遇到纳税问题，您应该计算您进行的每笔交易的潜在税单，并在纳税季之前将钱存起来。
观点：若与CFTC的和解金为10亿美元，只是币安一个月的收入:金色财经报道，Primitive Ventures CEO DoveyWan在推文中表示，如果币安与CFTC的和解金为10亿美元，这只是币安一个月的收入。DoveyWan写道：“摩根大通因不当行为和市场操纵支付了有史以来最大的9.2亿美元的CFTC罚款，我认为Binance可以超过，只是使用10亿美元作为假设数字”。
CFTC在其诉讼文件中提到，截至2021年5月份，币安来自衍生品交易业务的月收入达到11.4亿美元。[2023/3/28 13:29:40]
出售NFT时需要纳税
观点：后疫情时期法定数字货币可丰富货币政策手段，助力经济复苏:复旦大学金融研究中心主任孙立坚、研究团队成员杨洁萌在《中国金融》2020年第17期刊文《中国法定数字货币发展新机遇》。针对后疫情时期中国法定数字货币新机遇，文章中提到：疫情将提高大众对于法定数字货币的认知与接受程度；法定数字货币可补齐现有支付体系短板，更好满足后疫情时代支付需求；疫情促使数字经济进一步发展，数字经济必将催生法定数字货币；后疫情时期法定数字货币可以丰富货币政策手段，更好助力经济复苏；后疫情时期世界经济发展期待便利的跨境支付工具，法定数字货币具备“世界货币所需的一切条件”；中央银行早已着手研发法定数字货币，具有先发优势。此外，关于积极稳妥推行法定数字货币，文章中指出，要进一步加强法定数字货币宣传科普，总结试点经验，扩大应用场景；顺应数字经济发展趋势，建立法定数字货币新型监管模式，加快配套制度建设；强化理论与实证研究，提升货币政策有效性，助力经济复苏；参与数字金融全球治理，加强国际协作，掌握法定数字货币主导权、话语权；善用先发优势，抢占第一赛道，驰而不息加快发行法定数字货币。[2020/9/15]
无论您是出售法定货币、加密货币还是将其兑换成不同的NFT，出售NFT也被视为应税事件。NFT的征税方式与加密货币类似——出售NFT的应税收入是通过计算购买NFT时的原始成本基础与出售所得总收益之间的差额来确定的。
观点：数字货币是中国扩大经济和影响力的重要战略之一:参考消息网今日刊发《汪婉：人民币数字货币面临的机遇与挑战》。文章作者指出，在当前美元信用下降的背景下，如果人民币数字货币先行普及，将有助于中国建立区域贸易和金融主导权；如结合共建“一带一路”，将使中国在推进区域乃至全球战略方面如虎添翼。这反过来又有助于提高人民币的全球地位，引领未来的数字人民币获得市场份额。数字货币是人民币国际化的关键领域，也是中国扩大经济和影响力的重要战略之一。[2020/8/10]
如果您的NFT的价值自您最初收到以来有所下降，只要您将NFT作为投资而非个人使用，您就可以申请资本损失并减少您的税务。
您可以通过查看购买原因来确定NFT是用于投资还是个人使用。您是打算赚取利润，还是打算只享受NFT供自己使用，而不考虑资产是否会升值。
投资的资本损失可以抵消您当年的资本收益和高达3,000美元的普通收入。个人使用造成的资本损失不可扣除。
您的NFT可能被视为收藏品
出于税收目的对NFT进行分类之所以如此困难，部分原因在于它们是一种新型资产类别。不幸的是，这意味着美国国税局尚未就某些NFT是否将被视为收藏品并以更高的税率征税发布明确的税收指南。
根据税法，某些实物资产被视为收藏品。这包括艺术品、黄金等金属以及邮票或棒球卡收藏品。当这些资产在一年后出售时，它们的最高税率为28%，而典型的长期资本利得率在0%到20%之间。
可以合理地得出结论，某些NFT艺术品将被视为税收目的的收藏品。
那么，像BoredApeYachtClub这样的头像系列呢？很容易理解为什么它们会被美国国税局认为是收藏品，因为10,000张独特的图像都是“收藏品”的一部分。然而，这个问题仍然没有完全解决。
如果没有额外的IRS指导，任何不是艺术品的NFT都可能不符合可征税规则。例如，可以合理地假设代表Uniswapv3流动性头寸的NFT不会被视为收藏品。
一些NFT投资者正在采取更激进的税收选择。他们认为，如果没有IRS的指导，NFT不应被视为收藏品，因为它们是无形的。这些投资者之所以采用这种方法，是因为与收藏品相关的税法提到了有形财产——这使情况变得混乱。
这似乎是一个很难向IRS提出的案例。但是，如果没有指导，很难确定，可能会有纳税人决定倾向于不确定性并采取更积极的税收方法，因为他们知道IRS在这个问题上的指导可能需要数年时间。
有关收藏品的税法很复杂，在评估您数字资产的收藏状态时，最好与税务专业人士交谈。
当然，目前这个问题对大多数NFT投资者来说可能并不重要。由于NFT非常新，因此大多数销售可能涉及持有时间不到12个月的NFT。无论它们是否被归类为收藏品，这些NFT都按普通税率作为短期销售征税。
牢记NFT的税收影响，您可以避免在未来一年在不知不觉中招致非常大的税收负担。请记住，当您买卖NFT时，您很可能会纳税，但要确定您的NFT是否属于需要纳税的收藏品，则需要仔细研究。
您可能还在指望IRS在如何对NFT进行分类方面更加清晰，这种明确性可能不会很快到来。短期内，美国国税局可能会转而关注那些选择完全不纳税的NFT投资者。
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